出資不實(shí)屬于一種出資瑕疵的情況，我國(guó)法律規(guī)定，出資不實(shí)的股東一方承擔(dān)連帶責(zé)任，人民法院可以在執(zhí)行程序中可以追加出資不實(shí)的股東為被執(zhí)行人。那么想要追加出資不實(shí)的股東作為被執(zhí)行人需要滿足什么條件呢？

(資料圖)

浙江沁地律師事務(wù)所的陳俊杰律師做出了解答：

依據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（以下簡(jiǎn)稱執(zhí)行規(guī)定）第80條的規(guī)定，人民法院可以在執(zhí)行程序中追加出資不實(shí)的股東為被執(zhí)行人。有觀點(diǎn)認(rèn)為，2013年修訂的公司法已經(jīng)對(duì)注冊(cè)資本登記制度進(jìn)行了改革，除了一些特殊的公司外，取消了法定最低資本和驗(yàn)資程序，所以也就不存在出資不實(shí)的問題了，執(zhí)行規(guī)定的該條規(guī)定也應(yīng)取消。筆者認(rèn)為，這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的。2013年修訂的公司法并未取消公司注冊(cè)資本制度，只是將注冊(cè)資本的行政監(jiān)管改為市場(chǎng)主體的信用監(jiān)管，依照公司法第二十八條的規(guī)定，股東仍有依照公司章程規(guī)定足額出資的義務(wù)。因此，股東出資不實(shí)的，仍可依照?qǐng)?zhí)行規(guī)定第80條追加其為被執(zhí)行人。具體而言，在執(zhí)行程序中追加出資不實(shí)的股東承擔(dān)公司的債務(wù)給付責(zé)任，需要具備以下要件：

一、被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)

追加出資不實(shí)的股東為被執(zhí)行人并非隨心所欲，前提是先要對(duì)被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行執(zhí)行，如果對(duì)被執(zhí)行人窮盡執(zhí)行措施仍然找不到可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)方能啟動(dòng)追加程序，這即是股東的“先執(zhí)行抗辯權(quán)”。說明出資不實(shí)的股東在執(zhí)行程序中承擔(dān)的是補(bǔ)充責(zé)任。它是執(zhí)行程序和執(zhí)行權(quán)在涉及第三人財(cái)產(chǎn)時(shí)“內(nèi)斂”或者“謙抑”的具體表現(xiàn)。也就是說，如果執(zhí)行依據(jù)確定的債務(wù)人有財(cái)產(chǎn)，還是先要對(duì)執(zhí)行依據(jù)確定的債務(wù)人先行執(zhí)行，實(shí)在沒有辦法的情況下，才去追加第三人。這里有一個(gè)對(duì)“窮盡執(zhí)行措施”標(biāo)準(zhǔn)的把握問題，怎么樣才算窮盡呢?

2009年全國(guó)清理執(zhí)行積案活動(dòng)驗(yàn)收時(shí)，中央政法委、最高人民法院在《關(guān)于規(guī)范集中清理執(zhí)行積案結(jié)案標(biāo)準(zhǔn)的通知》（法發(fā)[2009]13號(hào)）中提出，執(zhí)行案件以終結(jié)本次執(zhí)行程序作為結(jié)案方式時(shí)，根據(jù)被執(zhí)行人為法人還是自然人的不同，執(zhí)行法院事前要對(duì)相關(guān)的財(cái)產(chǎn)信息進(jìn)行調(diào)查，概括而言就是所謂“六查”，以證明執(zhí)行法院確實(shí)窮盡了執(zhí)行措施而被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。筆者認(rèn)為，“六查”作為窮盡執(zhí)行措施的標(biāo)準(zhǔn)比較明確具體，便于操作，即：“查銀行存款、查工商登記、查土地登記、查房產(chǎn)登記、查車船登記、查到期債權(quán)”。

陳俊杰律師:敬業(yè)勤勉，全心全意服務(wù)客戶。

什么是無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)呢，也涉及標(biāo)準(zhǔn)把握問題。事實(shí)上無(wú)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)，除了指沒有任何財(cái)產(chǎn)的情形之外，實(shí)踐中更多是指沒有方便法院執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，它包括以下四種情形：

1、客觀上無(wú)任何財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過“六查”之后確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)視為沒有財(cái)產(chǎn)。

2、有財(cái)產(chǎn)但是豁免執(zhí)行。有的被執(zhí)行人雖然有財(cái)產(chǎn)，但法律禁止流通，例如軍事單位持有的槍支、彈藥?；蛘唠m然可以流通，但法律基于特殊的價(jià)值考慮豁免執(zhí)行。例如，承擔(dān)義務(wù)教育學(xué)校的教學(xué)資產(chǎn)，依照最高法院的批復(fù)不能被執(zhí)行。

3、有財(cái)產(chǎn)但是難以變現(xiàn)。有的公司有財(cái)產(chǎn)，但存在權(quán)利瑕疵，例如，違章建筑?；蛘?，有財(cái)產(chǎn)但變現(xiàn)能力差，例如，小公司的股權(quán)。這類財(cái)產(chǎn)經(jīng)過公開拍賣程序流拍的，也應(yīng)視為無(wú)財(cái)產(chǎn)。這里有一個(gè)問題，就是對(duì)于前述變現(xiàn)能力差的財(cái)產(chǎn)，有的股東主張，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)接受以該財(cái)產(chǎn)抵債而不應(yīng)追加股東。例如，被執(zhí)行人甲光學(xué)儀器公司存有一批從俄羅斯進(jìn)口的光學(xué)精密儀器，由于該批儀器用途有限，雖經(jīng)法院兩次拍賣，均因無(wú)人競(jìng)買而流拍。后法院以其股東乙公司出資不實(shí)為由追加為被執(zhí)行人。乙公司提出異議稱，申請(qǐng)執(zhí)行人不愿接受該批儀器抵債，是自愿放棄受償，不屬于無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。筆者認(rèn)為，接受抵債應(yīng)當(dāng)遵循債權(quán)人自愿原則，不能強(qiáng)迫。此類情形屬于被執(zhí)行人無(wú)財(cái)產(chǎn)可供執(zhí)行。

4、有財(cái)產(chǎn)但因其他機(jī)關(guān)在先查封而無(wú)法處置。有的被執(zhí)行人有財(cái)產(chǎn)，但財(cái)產(chǎn)被其他法院另案查封，導(dǎo)致執(zhí)行法院無(wú)法處置。此類情形也應(yīng)當(dāng)作有利于債權(quán)人的理解，視為沒有方便法院執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)。

陳俊杰律師補(bǔ)充：

二、追加的對(duì)象為股東

遺憾的是，執(zhí)行規(guī)定第80條并沒有使用“股東”一詞，而將追加的對(duì)象限定為“開辦單位”。這一不太確切的用語(yǔ)，實(shí)踐中給一些被追加的自然人股東提供了異議的口實(shí)。自然人股東認(rèn)為，其不屬于法律規(guī)定可以追加的對(duì)象。

應(yīng)當(dāng)說，“開辦單位”一詞深深打上了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印，體現(xiàn)出國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的嚴(yán)格控制。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期乃至于公司法出臺(tái)之前，由于國(guó)家稅收、物資供應(yīng)、以及用工政策的限制，私營(yíng)企業(yè)極為罕見，除“三資”企業(yè)外和個(gè)體工商戶外，開店辦廠均需有開辦單位，甚至鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)也要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處作為開辦單位。

1982年8月9日，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《工商企業(yè)登記管理?xiàng)l例》第九條規(guī)定：“工商企業(yè)申請(qǐng)籌建或者開業(yè)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定開辦工商企業(yè)審批程序及有關(guān)規(guī)定，分別不同情況，提交下列文件副本：（一）開辦企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告及主管部門批準(zhǔn)文件；（二）縣以上計(jì)劃部門或者人民政府批準(zhǔn)文件；（三）其他有關(guān)文件?！笨梢姡暾?qǐng)開辦企業(yè)必須有主管部門或者開辦單位，還要計(jì)劃部門或者人民政府批準(zhǔn)。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的實(shí)行，開辦單位已經(jīng)被拋入歷史的垃圾堆，對(duì)其應(yīng)當(dāng)作擴(kuò)大解釋，準(zhǔn)確來講應(yīng)當(dāng)是指作為投資者的股東，既包括法人和其他組織，當(dāng)然也包括自然人。

三、存在出資不實(shí)的事實(shí)

在追加被執(zhí)行人之前，首先要確定股東有出資不實(shí)的事實(shí)。問題是如何判斷出資不實(shí)？在出資不實(shí)的三種情形中，出資不足和瑕疵出資的情形比較容易判斷，難的是如何確定虛假出資的情形。因?yàn)?，股東即使是虛假出資，表面上也會(huì)偽裝成已經(jīng)足額出資。尤其是2014年公司法修訂之前，申請(qǐng)工商登記時(shí)必須提供會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的驗(yàn)資證明，虛假出資實(shí)際上伴隨的是會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的失職、懈怠或者共謀行為。

這里，涉及出資不實(shí)的事實(shí)由誰(shuí)來承擔(dān)舉證責(zé)任的問題。有兩種不同的觀點(diǎn)：

一種認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由被追加的股東承擔(dān)已經(jīng)足額出資的舉證責(zé)任，如果不能舉證，則應(yīng)推定出資不足。理由是目前股東出資不足是普遍現(xiàn)象，由于出資的信息都掌握在股東和企業(yè)掌控中，讓債權(quán)人舉證責(zé)任實(shí)在是勉為其難。

二是應(yīng)當(dāng)由債權(quán)人承擔(dān)，理由是被追加的股東出資情況已經(jīng)驗(yàn)資證明或者股東之間約定的方式證實(shí)，如果要推翻，當(dāng)然要由債權(quán)人或者執(zhí)行機(jī)構(gòu)承擔(dān)舉證責(zé)任。

筆者認(rèn)為，此問題應(yīng)當(dāng)從舉證責(zé)任的分配角度來看待，從被追加股東的角度看，其并非執(zhí)行依據(jù)確定的債務(wù)人，讓其承擔(dān)執(zhí)行依據(jù)確定的義務(wù)，尤其是在股東按照修訂前公司法的要求，已經(jīng)經(jīng)過驗(yàn)資程序證明其出資的情況下，除非法律有倒舉證的要求，債權(quán)人當(dāng)然要承擔(dān)舉證責(zé)任。但是，也要考慮距離證據(jù)的遠(yuǎn)近情況，離證據(jù)近的人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)更重的舉證責(zé)任。因此，對(duì)債權(quán)人舉證證明出資不實(shí)的證明標(biāo)準(zhǔn)不可要求過高。債權(quán)人或者執(zhí)行法院有證據(jù)證明股東可能存在出資不實(shí)的證據(jù)的，舉證責(zé)任即發(fā)生轉(zhuǎn)移，由相關(guān)股東承擔(dān)證明足額出資的責(zé)任。如果其舉證不能，即應(yīng)認(rèn)定出資不實(shí)。

具體而言有以下證據(jù)證實(shí)股東出資不實(shí)的，即可轉(zhuǎn)移舉證責(zé)任：

1、債權(quán)人舉證證明據(jù)以出資的銀行憑證或者出資憑證為虛假。

2、評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告已經(jīng)被生效法律文書所推翻。

3、其他證明出資可能存在不實(shí)的證據(jù)。如果出資是否不實(shí)難以確定的，也可委托審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)后確定。

四、承擔(dān)的責(zé)任為限額責(zé)任

股東對(duì)公司的債務(wù)僅僅是應(yīng)付的出資義務(wù)，執(zhí)行程序中債權(quán)人要求股東承擔(dān)責(zé)任，也應(yīng)當(dāng)是股東應(yīng)繳出資與未繳出資的差額范圍之內(nèi)，不能讓股東承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。有疑問的是，債權(quán)人在執(zhí)行程序中能否要求股東承擔(dān)未繳出資的利息損失，筆者認(rèn)為，按照《公司法》第二十八條的規(guī)定，股東對(duì)公司僅僅有補(bǔ)足出資的責(zé)任，如果這一責(zé)任可以通過執(zhí)行程序確定，那么依照《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)公司法>若干問題的規(guī)定（三）》第十三條，債權(quán)人可以“請(qǐng)求未履行或者未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任”的規(guī)定，可見，債權(quán)人請(qǐng)求的范圍除了本金還有利息，既然債權(quán)人對(duì)股東直接請(qǐng)求出資的基礎(chǔ)源于債權(quán)人代位權(quán)，對(duì)利息部分的請(qǐng)求權(quán)自然也能夠代位，為避免對(duì)同一主體的一個(gè)糾紛分兩次解決，股東未出資的本息應(yīng)當(dāng)一并在執(zhí)行程序中作出判斷。