怎么理解社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度?社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)制度分為幾種?

隨收即付制

隨收即付制度是指當(dāng)期所收保險(xiǎn)費(fèi)用于當(dāng)期的給付，使保險(xiǎn)財(cái)務(wù)收支保持大體平衡的一種財(cái)務(wù)制度。除養(yǎng)老保險(xiǎn)項(xiàng)目外，一般社會(huì)保障項(xiàng)目都是采用的這種財(cái)務(wù)制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)采用這一制度有利有弊。隨收即付制度最大的優(yōu)點(diǎn)是費(fèi)率計(jì)算簡(jiǎn)單，同時(shí)因?yàn)闆](méi)有巨額基金，不會(huì)有保值增值的壓力，不會(huì)受到貨幣貶值的不利影響。但這一制度的缺點(diǎn)也是明顯的。必須經(jīng)常重估財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整費(fèi)率，而一般地由于人口結(jié)構(gòu)趨于老化、福利水平的剛性等原因，費(fèi)率一般是日益提高的。同時(shí)，從分配關(guān)系看，在退休金保險(xiǎn)方面，隨收即付制度實(shí)質(zhì)上是代際間的再分配關(guān)系，日益上升的費(fèi)率，會(huì)加深代際矛盾，造成政治問(wèn)題。

完全積累制

這種制度是在對(duì)影響費(fèi)率的相關(guān)因素進(jìn)行長(zhǎng)期測(cè)算后，確定一個(gè)可以保證在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)收支平衡的平均費(fèi)率，并將所收保險(xiǎn)費(fèi)(稅)全部形成社會(huì)保險(xiǎn)基金的一種財(cái)務(wù)制度。企業(yè)年金制度中及社會(huì)保險(xiǎn)制度框架下的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)計(jì)劃下較多采用這種財(cái)務(wù)制度。

這一制度最明顯的長(zhǎng)處是由于有基金的積累，在人口老齡化的情況下能保持保險(xiǎn)費(fèi)率的相對(duì)穩(wěn)定。但這一優(yōu)點(diǎn)是以基金收益率高于工資增長(zhǎng)率為前提的。這一制度的缺陷也是明顯的，一是在制度運(yùn)行初始就要求較高的費(fèi)率;二是基金受通貨膨脹的壓力較大，如果基金運(yùn)用得當(dāng)，不但社會(huì)保險(xiǎn)制度能從中受益，而且整個(gè)經(jīng)濟(jì)將由于基金的有效配置而受益，反之，如果基金不能保值增值，這一制度比隨收即付制度的成本更高。

部分積累制

這種制度是隨收即付制度和完全積累制度的混合物。在初始時(shí)，它的費(fèi)率高于隨收即付制度而又低于完全積累制度，在準(zhǔn)備金方面，它會(huì)多于隨收即付制度而低于完全積累制度。

這一制度是要在迎接人口老齡化和初始的高保費(fèi)制度中尋找一條中間道路。通常的做法是將原來(lái)隨收即付制度所交保費(fèi)中的一小部分積累于個(gè)人賬戶(hù)制度，或在原來(lái)制度之上提高費(fèi)率，并將增量部分全部積累于個(gè)人賬戶(hù)制度。這一制度也同樣面臨基金的管理和保值增值問(wèn)題。

中國(guó)1997年建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就采用了這種混合財(cái)務(wù)制度，稱(chēng)之社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)制度相結(jié)合的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。